Lengyelországi adók és járulékok

2024. évi VÁLTOZÁSOK

 

Minimálbér

A jelenleg érvényes rendelet szerint 2024. július 1-től a minimálbér 4300 PLN-re emelkedett (3261,53 PLN nettó).

 

TB járulékok 2024. évi alakulása

A munkáltató által fizetendő közterhek

A bruttó bér %-a

Közteher

19,52%

Nyugdíjbiztosítás

8%

Rokkantsági nyugdíjbiztosítás

2,45%

Betegbiztosítás

0,67% - 3,33%

Balesetbiztosítás - a Társadalombiztosítási intézet állapítja meg, a gazdasági ág baleseti kockázati kategóriájától függ

9%

Egészségügyi hozzájárulás

 

A munkavállaló által fizetendő közterhek

A bruttó bér %-a

Közteher

9,76%

Nyugdíjbiztosítás

1,5%

Rokkantsági nyugdíjbiztosítás

2,45%

Betegállomány kifizetési járulék

 

A munkanélküli segély 2024 június 1-től:

5 évnél rövidebb munkaviszony: nettó 1209,94 PLN, 90 nap után nettó 950,19 PLN

5 és 20 év közötti munkaviszony: nettó 1512,42 PLN, 90 nap után nettó 1187,73

20 évnél hosszabb munkaviszony: nettó 1814,90 PLN, 90 nap után nettó 1425,28

 

Főbb adónemek (2024. április 16-i állapot szerint)

Adó

Adókulcs

Adóalany

Megjegyzés

Jogalap

Társasági adó

(CIT)

19%

A Lengyel Köztársaságban székhellyel vagy ügyvezetéssel rendelkező jogi személyek

Az általános elvek szerint megállapított jövedelem, osztalék és nyereség

részesedés, beszámítandó a külföldön szerzett jövedelem is.

A jogi személyek jövedelem adójáról szóló törvény

(Dz.U. 2000/ 54, 654. tétel, későbbi módosításokkal)
 

20%

A Lengyelország területén székhellyel vagy ügyvezetéssel nem rendelkező jogi személyek*

A lengyelországi kamatjövedelmek, szerzői, találmányi, know-how, stb. jogdíjak;


- előadói, művészeti, sport tevékenységből eredő jövedelmek;

- jogi, számviteli, ügyvédi, reklám, stb. szolgáltatások jövedelmei.

  
 

10%

A Lengyelország területén székhellyel vagy ügyvezetéssel nem rendelkező jogi személyek*

A lengyel kikötőkben külföldi szállítmányozók által fogadott áruk szállításából eredő jövedelmek, kivéve a tranzitszállítás és a külföldi légitársaságok jövedelmeit.

* figyelembe véve a kettős adóztatás elkerüléséről szóló nemzetközi szerződéseket is

Osztalék adó (podatek od dywidendy)

Általános kulcs 19 % vagy kedvezményes vagy “0” %

Lengyelországi székhelyű társaságok részvényesei, jogi és természetes személyek

A kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodások keretében a forrásadó kulcs 0%, ha a társaság min. 2 éve min. 10% részesedéssel rendelkezik a kifizető társaságon belül (Svájc – 25%).

Jogi személyek jövedelem adójáról szóló törvény (Dz.U. 2000/ 54, 654. tétel, és későbbi módosításai)

ÁFA

(VAT)

23 %

8 %

5 %

0 %

Jogi és természetes személyek

23 % - alapráta

8 % - preferenciális adókulcs

5 % - feldolgozatlan termékekre, élelmiszerre,

0 % - exportra,

egyes termékekre és szolgáltatásokra.

A hozzáadott érték adóról szóló törvény (Dz.U. 2004/54, 535. tétel), későbbi módosításokkal

SZJA

(PIT)

12% (évi 120 000 PLN keresetig)

32% (évi 120 000 PLN kereset fölött)

Természetes személyek

A Lengyelországban átmenetileg tartózkodó külföldi állampolgárok csak a Lengyelországban megkeresett jövedelmük után kötelesek jövedelemadót fizetni (korlátozott adófizetési kötelezettség).

Természetes szem. jövedelemadójáról szóló törvény (Dz.U. 2000/ 14, 176. tétel, és későbbi módosításai)

A természetes szem. jövedelem szerzésének átalányadózásáról szóló törvény (Dz.U. 1998/ 144, 930. tétel, és későbbi módosításai)