Lengyelországi adók és járulékok
2024. évi VÁLTOZÁSOK
Minimálbér
A jelenleg érvényes rendelet szerint 2024. június 1-től a minimálbér 4300 PLN-re emelkedett (3261,53 PLN nettó).
TB járulékok 2024. évi alakulása
A munkáltató által fizetendő közterhek
|
A bruttó bér %-a |
Közteher |
|
19,52% |
Nyugdíjbiztosítás |
|
8% |
Rokkantsági nyugdíjbiztosítás |
|
2,45% |
Betegbiztosítás |
|
0,67% - 3,33% |
Balesetbiztosítás - a Társadalombiztosítási intézet állapítja meg, a gazdasági ág baleseti kockázati kategóriájától függ |
|
9% |
Egészségügyi hozzájárulás |
A munkavállaló által fizetendő közterhek
|
A bruttó bér %-a |
Közteher |
|
9,76% |
Nyugdíjbiztosítás |
|
1,5% |
Rokkantsági nyugdíjbiztosítás |
|
2,45% |
Betegállomány kifizetési járulék |
A munkanélküli segély 2024 június 1-től:
5 évnél rövidebb munkaviszony: nettó 1209,94 PLN, 90 nap után nettó 950,19 PLN
5 és 20 év közötti munkaviszony: nettó 1512,42 PLN, 90 nap után nettó 1187,73
20 évnél hosszabb munkaviszony: nettó 1814,90 PLN, 90 nap után nettó 1425,28
Főbb adónemek (2024. április 16-i állapot szerint)
|
Adó |
Adókulcs |
Adóalany |
Megjegyzés |
Jogalap |
|
Társasági adó (CIT) |
19% |
A Lengyel Köztársaságban székhellyel vagy ügyvezetéssel rendelkező jogi személyek |
Az általános elvek szerint megállapított jövedelem, osztalék és nyereség részesedés, beszámítandó a külföldön szerzett jövedelem is. |
A jogi személyek jövedelem adójáról szóló törvény (Dz.U. 2000/ 54, 654. tétel, későbbi módosításokkal) |
|
20% |
A Lengyelország területén székhellyel vagy ügyvezetéssel nem rendelkező jogi személyek* |
A lengyelországi kamatjövedelmek, szerzői, találmányi, know-how, stb. jogdíjak;
- jogi, számviteli, ügyvédi, reklám, stb. szolgáltatások jövedelmei. |
||
|
10% |
A Lengyelország területén székhellyel vagy ügyvezetéssel nem rendelkező jogi személyek* |
A lengyel kikötőkben külföldi szállítmányozók által fogadott áruk szállításából eredő jövedelmek, kivéve a tranzitszállítás és a külföldi légitársaságok jövedelmeit. |
* figyelembe véve a kettős adóztatás elkerüléséről szóló nemzetközi szerződéseket is |
|
|
Osztalék adó (podatek od dywidendy) |
Általános kulcs 19 % vagy kedvezményes vagy “0” % |
Lengyelországi székhelyű társaságok részvényesei, jogi és természetes személyek |
A kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodások keretében a forrásadó kulcs 0%, ha a társaság min. 2 éve min. 10% részesedéssel rendelkezik a kifizető társaságon belül (Svájc – 25%). |
Jogi személyek jövedelem adójáról szóló törvény (Dz.U. 2000/ 54, 654. tétel, és későbbi módosításai) |
|
ÁFA (VAT) |
23 % 8 % 5 % 0 % |
Jogi és természetes személyek |
23 % - alapráta 8 % - preferenciális adókulcs 5 % - feldolgozatlan termékekre, élelmiszerre, 0 % - exportra, egyes termékekre és szolgáltatásokra. |
A hozzáadott érték adóról szóló törvény (Dz.U. 2004/54, 535. tétel), későbbi módosításokkal |
|
SZJA (PIT) |
12% (évi 120 000 PLN keresetig) 32% (évi 120 000 PLN kereset fölött) |
Természetes személyek |
A Lengyelországban átmenetileg tartózkodó külföldi állampolgárok csak a Lengyelországban megkeresett jövedelmük után kötelesek jövedelemadót fizetni (korlátozott adófizetési kötelezettség). |
Természetes szem. jövedelemadójáról szóló törvény (Dz.U. 2000/ 14, 176. tétel, és későbbi módosításai) A természetes szem. jövedelem szerzésének átalányadózásáról szóló törvény (Dz.U. 1998/ 144, 930. tétel, és későbbi módosításai) |
